年终奖要不要扣税、离职还有吗?这些问题你要知

中新经纬客户端1月16日电 (王永乐)再有一周,就到春节了!年关奖拿到了吗?年关奖要不要扣税?半途跳槽了,还有没丰年关奖?事关“钱”途,这些问题你要知道。

为了勉励员工,很多公司在岁尾都邑以各类形式发放年关奖。年关奖在不合的单位有不合的发放形式,除了一样平常意义上的“红包”外,有的是股票分红,有的是“十三薪”或称“双薪”,有的是提成,有的是奖金。

年关奖必须发吗?

费力一年,拿到一笔丰盛的年关奖自然是件令人等候的事。那年关奖必须发吗?谜底是:不必然。

中新经纬资料图

《劳动条约法》规定,用人单位招用劳动者时,该当如实见告劳动者事情内容、事情前提、事情地点、职业迫害、安然临盆状况、劳动待遇等,劳动条约的条目中必须明确劳动待遇。

根据国家统计局出台的《关于人为总额组成的规定》,人为总额是指各单位在必然时期内直接支付给本单位整个职工的劳动待遇总额。人为总额由计时人为、计件人为、奖金等六个部分组成。是以,年关奖广义上仍属于人为性的劳动待遇。

用人单位有权根据本单位的经营状况、劳动者的事情岗位及绩效体现等综合身分,自立确定年关奖等种种奖金是否发放、发放的前提及发放标准。

然则当劳动条约或用人单位规章轨制有规定有“十三薪”或年关奖数额及谋略要领的,年关奖实际上就属于劳动者人为待遇的组成部分,用人单位该当按照劳动条约的约定或内部规章轨制的规定履行。

别的,必要留意的是,鉴于年关奖属于人为性的劳动待遇,是以不能以什物抵发。

若何计税?

2019年1月1日,我国新个税法正式实施,将根据居夷易近小我取得的人为薪金、劳务待遇、稿酬、特许权应用费等四项综合所得和各项扣除,来谋略整年应纳小我所得税。

按今朝规定,纳税人年关奖计税要领可二选一。一是按照新个税规定,并入综合所得计税;二是零丁谋略,不并入整年综合所得。

2018年12月27日,财政部、税务总局下发《关于小我所得税法改动后有关优惠政策毗连问题的看护》(以下简,《看护》),明确了年关奖等优惠政策仍将继承履行3年。

《看护》规定,居夷易近小我取得整年一次性奖金,相符《国家税务总局关于调剂小我取得整年一次性奖金等谋略征收小我所得税措施问题的看护》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入昔时综合所得,以整年一次性奖金收入除以12个月获得的数额,按照本看护所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,零丁谋略纳税。

自2022年1月1日起,居夷易近小我取得整年一次性奖金,应并入昔时综合所得谋略缴纳小我所得税。

小我所得税税率表 国家税务局网站截图

哪种计税更划算?

既然有两种计税算法,哪种能让纳税人享受更多减税红利呢?

举例来看。比如赵老师年收入为6万元,此中年关奖为1万元(月均833元)。在不斟酌专项扣除、专项附加扣除的环境下,按照算法一,赵老师月收入即是每月减除用度即5000元,则赵老师应纳税所得额为0元,既年关奖无需纳税。而按照算法二,零丁谋略对应税率为3%,年关奖需纳税300元。

再比如,钱老师年收入36万元,此中年关奖为5万元(月均4167元)。同样在不斟酌专项扣除、专项附加扣除的环境下,按照算法一,王老师应纳税所得额为30万元(月均2.5万元),年关奖需按20%的税率纳税。而按照算法二,零丁谋略对应税率为10%。

2019年1月9日,国家税务总局所得税司副司长叶霖儿就个税专项附加扣除有关问题开展在线访谈时表示,对部分中低收入者而言,如将整年一次性奖金并入昔时人为薪金所得,扣除基础减除用度、专项扣除、专项附加扣除等后,可能根本无需缴税或者缴纳很少税款。而假如将整年一次性奖金采取零丁计税要领,反而会孕育发生应纳税款或者增添税负。

叶霖儿解释称,整年一次性奖金政策的上风是零丁计税,不与当期综合所得合并算税,从而“分拆”收入低落税率。但对付整年综合所得较低的低收入者而言,享受整年一次性奖金政策反而有可能税负增添。

别的,但值得关注的是,如零丁适用整年一次性奖金政策,可能在税率换档时呈现税负忽然增添的“临界点”征象。也便是人们平日所说的“年关奖多发一元,得手收入少千元”的征象。

中新经纬抖音视频截图

如,昔时终奖为36000元(月均3000元)时,适用税率为3%,得手数额为34920元。假如多发1元即36001元,则适用税率为10%,得手数额为32610.9元。昔时终奖为38567元时,得手数额为34920.3元与36000元持平。

与此同理,当缴税税率从10%跳至20%时,16.05万元的年关奖得手数额与14.4万元年关奖相同。

半途跳槽年关奖还有吗

没干满一年就告退,还能领到今年的年关奖吗?这是困扰很多职场人的问题,还激发了不少劳动者争议胶葛。

北京志霖状师事务所副主任赵攻克曾向中新经纬客户端指出,离职今后劳动者能不能拿到年关奖主要取决于用人单位有关年关奖的发放规定。“假如是按照整年的绩效来发的,劳动者离职的时刻还没完玉成年绩效,那么就不能要求支付年关奖;有些单位的年关奖是约定到岁尾就有13薪等奖金,并反面绩效挂钩,那么即便劳动者在岁尾前离职,用人单位也应按照员工这一年度的事情的光阴占整年度的比例发放年关奖。”

赵攻克进一步指出,除了看绩效稽核轨制若何规定外,还应留意员工是否对相关轨制知情并批准签收。“用人单位必须事先经由过程合法要领拟订相关规定,并且让员工以具名或者会议看护等要领让员工充分知悉规定内容。”

今年1月4日,浙江省高档人夷易近法院官方微信传递几起与年关奖相关劳动胶葛案件。法官建议,为了避免胶葛,劳动者在入职时,应该将人为(包括年关奖)标准、发放环境等事件写入书面的劳动条约,同时留意保存相关证据,例如劳动条约、公司的规章轨制、涉及薪酬问题的录音录像等,呈现问题时,可以第一光阴与用人单位进行沟通。

用人单位除了在劳动条约中与劳动者确定相关人为报酬外,还要多方衡量,注明公道与合理,并经由过程拟订规章轨制来明确年关奖等奖金的发放范围、前提、标准、光阴及要领等,并加强与劳动者的沟通交流。(中新经纬APP)

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